Temat w bazie wiedzy

Cło, VAT i odprawa celna

Definicje pojęć prawa celnego i podatkowego: cło, VAT z tytułu importu, kody HS, CN i TARIC, EORI, zgłoszenie celne, wartość celna, pochodzenie towaru, cła antydumpingowe, CBAM oraz nowy unijny kodeks celny.

Przewodnik główny Cło i VAT z tytułu importu towarów – definicje i podstawa opodatkowania Cło to należność przywozowa pobierana od towarów spoza Unii Europejskiej na podstawie Wspólnej Taryfy Celnej, a VAT z tytułu importu to podatek od towarów i usług należny od przywozu towarów z państwa trzeciego. 3 min czytania Kod HS, kod CN i kod TARIC – definicja kodów towarowych Kody HS, CN i TARIC to powiązane ze sobą numeryczne oznaczenia towarów: 6-cyfrowy kod HS jest światowym standardem, 8-cyfrowy kod CN – jego unijnym rozwinięciem, a 10-cyfrowy kod TARIC – podstawą stosowania unijnych środków taryfowych. 2 min czytania Numer EORI – definicja i podstawa prawna Numer EORI (Economic Operators Registration and Identification) to unikalny w całej Unii Europejskiej numer identyfikacyjny podmiotu w kontaktach z organami celnymi, nadawany przez organ celny jednego państwa członkowskiego. 2 min czytania Odprawa celna i zgłoszenie celne – definicje pojęć Zgłoszenie celne to czynność, w której osoba wyraża wolę objęcia towarów określoną procedurą celną, a odprawa celna to potoczna nazwa ogółu formalności i czynności organu celnego związanych z objęciem towaru tą procedurą. 2 min czytania Cło antydumpingowe – definicja, margines dumpingu i rodzaje ceł Cło antydumpingowe to dodatkowa należność celna nakładana przez Unię Europejską na przywóz towarów sprzedawanych po cenie niższej od ich wartości normalnej, czyli po cenach dumpingowych, gdy taki przywóz wyrządza szkodę przemysłowi Unii. 3 min czytania Wartość celna – definicja i metody ustalania Wartość celna to wartość towaru przyjmowana do stosowania Wspólnej Taryfy Celnej, czyli podstawa, od której oblicza się cło od wartości. Unijny kodeks celny określa ją przede wszystkim jako wartość transakcyjną. 3 min czytania Przedstawiciel celny i agencja celna – definicje Przedstawiciel celny to osoba wyznaczona przez inną osobę do dokonywania czynności i formalności wymaganych przepisami prawa celnego w kontaktach z organami celnymi. Agencja celna to potoczna nazwa firmy, która zawodowo pełni tę funkcję. 2 min czytania Pochodzenie towaru – definicja pochodzenia niepreferencyjnego i preferencyjnego Pochodzenie towaru to jego „ekonomiczna przynależność państwowa”: kraj, w którym towar został całkowicie uzyskany albo przeszedł ostatnie istotne przetworzenie. Prawo celne rozróżnia pochodzenie niepreferencyjne i preferencyjne. 2 min czytania CBAM – mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2 CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) to mechanizm ustanowiony rozporządzeniem (UE) 2023/956, obejmujący przywóz do UE towarów z sektorów cementu, energii elektrycznej, nawozów, żeliwa i stali, aluminium oraz wodoru. Od 1 stycznia 2026 r. działa w fazie docelowej, z progiem de minimis 50 ton. 2 min czytania Nowy unijny kodeks celny – rozporządzenie (UE) 2026/2108 Rozporządzenie (UE) 2026/2108 ustanawia nowy unijny kodeks celny i Urząd Unii Europejskiej do Spraw Celnych oraz uchyla rozporządzenie (UE) nr 952/2013. Stosuje się je co do zasady od 21 września 2027 r. 3 min czytania

Pojęcia w tym temacie

Agencja celna: Potoczna nazwa przedsiębiorstwa działającego jako przedstawiciel celny - podmiot wykonujący czynności przewidziane przepisami celnymi w imieniu innej osoby.
CBAM: Carbon Border Adjustment Mechanism - unijny mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2, ustanowiony rozporządzeniem (UE) 2023/956.
Cło antydumpingowe: Cło nakładane przez UE na przywóz towaru po cenach dumpingowych - niższych od wartości normalnej - gdy powoduje on szkodę przemysłu Unii.
ISZTAR: Polski Informacyjny System Zintegrowanej Taryfy Celnej, prowadzony przez administrację skarbową - krajowa przeglądarka taryfy celnej UE i stawek podatków przy imporcie.
Kod CN: Ośmiocyfrowy kod towaru w Nomenklaturze Scalonej (Combined Nomenclature) Unii Europejskiej - unijnym rozwinięciu międzynarodowego systemu HS.
Kod HS: Sześciocyfrowy międzynarodowy kod towaru według Zharmonizowanego Systemu Oznaczania i Kodowania Towarów, prowadzonego przez Światową Organizację Celną (WCO).
Numer EORI: Economic Operators Registration and Identification - unijny numer identyfikujący przedsiębiorcę w kontaktach z organami celnymi.
Pochodzenie niepreferencyjne: Pochodzenie towaru ustalane według ogólnych reguł UKC: kraj, w którym towar został całkowicie uzyskany lub przeszedł ostatnie istotne przetworzenie.
TARIC: Zintegrowana Taryfa Wspólnot Europejskich - unijna baza środków taryfowych i pozataryfowych przypisanych do dziesięciocyfrowych kodów towarów.
VAT importowy: Podatek od towarów i usług z tytułu importu towarów, czyli przywozu towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej.
Wartość celna: Wartość towaru ustalana według przepisów celnych, stanowiąca podstawę naliczenia cła ad valorem.
Wiążąca informacja taryfowa (WIT): Decyzja organu celnego w sprawie klasyfikacji taryfowej konkretnego towaru, wiążąca organy celne we wszystkich państwach UE (art. 33 UKC).
Zgłoszenie celne: Czynność, w której osoba wskazuje w przewidzianej formie wolę objęcia towarów określoną procedurą celną, np. dopuszczeniem do obrotu (art. 5 pkt 12 UKC).